Steuererklärung für Selbstständige

Fristen

Wer die Steuererklärung selbst macht, muss diese für das Steuerjahr 2022 bis zum 30. September dieses Jahres (da dies ein Samstag ist, bis zum 02.10.) eingereicht haben. Wird mit einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein gearbeitet, verlängert sich diese Frist bis zum 31. Juli 2024. Wer nicht verpflichtete ist eine Steuererklärung abzugeben, es aber dennoch tun möchte, hat noch länger Zeit – und zwar bis zu vier Jahre. In Hinblick auf das Steuerjahr 2022 also bis zum 31.12.2026.

An das Finanzamt abzuführende Steuern

1. Einkommensteuer
   Die Steuer, die jeder Selbständige aufzeigen muss ist die Einkommenssteuer.Diese wird jährlich im voraus an das Finanzamt abgeführt und basierend auf dem Gewinn des Vorjahres berechnet. Der ab 2023 auf 10.908 € angehobene Grundfreibetrag befreit alle darunter liegenden von der Abfuhr der Steuer – eine Einkommenssteuererklärung ist jedoch auch in diesem Fall nötig.
2. Gewerbesteuer
   Auch diese Abgabe orientiert sich an der Höhe des Gewinns. Wer ein Gewerbe angemeldet hat und im Rahmen dessen mehr als 24.500 € im Jahr Gewinn erwirtschaftet, muss quartalsweise die Gewerbesteuer abführen.Freiberufler gemäß § 18 EStG müssen kein Gewerbe beim Handelsregister anmelden und somit auch keine Gewerbesteuer abführen.
3. Umsatzsteuer
   Die Umsatz bzw. Mehrwertsteuer wird auf alle gehandelten Waren und Dienstleistungen erhoben. Wer als Selbständiger Waren einkauft zahlt die Umsatzsteuer als Vorsteuer und erhebt diese wiederum beim Verkauf als Mehrwertsteuer. Da es sich bei dieser Abgabe um eine Verbrauchersteuer handelt, können Unternehmen und Betriebe die gezahlte Vorsteuer von der eingenommenen Mehrwertsteuer abziehen, sodass diese nicht gezahlt werden muss. Übersteigt die gezahlte Vorsteuer die eingenommene Mehrwertsteuer wird der Differenz-Betrag vom Finanzamt erstattet. Ist das Ergebnis der Verrechnung jedoch im Plus, muss der Betrag an das Finanzamt gezahlt werden.

Beispiel:

Ein Schreibwarenladen bezieht seine Ware vom Großhändler und zahlt 5.000 € plus 950 € Vorsteuer. Zudem wird ein Sicherheitsdienst beauftragt, der 400 € plus 76 € Vorsteuer verlangt.

So bezahlt der Schreibwarenladen 1.026 € Vorsteuer.

Das Geschäft lief schlecht und der Laden hat lediglich Ware im Wert von 4.500 € verkauft. Hierbei wurden 855 € Mehrwertsteuer eingenommen. Nun wird die gezahlte Vorsteuer von 1.026 € mit der eingenommenen Mehrwertsteuer von 855 € verrechnet.

855 € – 1.026 € = – 171 €

Diesen Differenzbetrag macht der Schreibwarenladen geltend und bekommt die 171 € vom Finanzamt erstattet.

Doch nicht alle Selbständigen sind Umsatzsteuerpflichtig. Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG dürfen auf ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen, können so jedoch auch keine Vorsteuer aus der Eingangsrechnungen geltend machen. Doch auch wer als Kleinunternehmer gemeldet ist, muss eine Umsatzsteuererklärung machen.

Formulare

Wurde die Steuererklärung früher über einen Papiervordruck vom Finanzamt eingereicht, ist die Abgabe in digitaler Form für Freiberufler und Gewerbetreibende seit 2011 Pflicht. Auszufüllen sind folgende Formulare:

1. Der Mantelbogen
   Dieser bildet das Formular für die Einkommenssteuererklärung und muss von allen selbständigen ausgefüllt werden.
2. Anlage G
   Auszufüllen von Gewerbetreibenden gemäß § 15 EStG
3. Anlage S
   Auszufüllen von Freiberuflern gemäß § 18 EStG
4. Anlage EÜR
   Wird der Gewinn über eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt, muss diese Anlage ebenfalls ausgefüllt werden.
5. Gewerbesteuerjahreserklärung
   Ist nur bei angemeldetem Gewerbe interessant
6. Umsatzsteuerjahreserklärung
   Muss von allen Selbständigen ausgefüllt werden

Quellen

https://www.finanztip.de/steuererklaerung/steuererklaerung-frist/#:~:text=Du%20hast%20f%C3%BCr%20Deine%20Steuererkl%C3%A4rung,bis%20zum%2031.%20Juli%202024.

https://www.lexfree.de/beitrag/steuererklarung-selbststaendige

Bildquelle

Foto von Nataliya Vaitkevich: https://www.pexels.com/de-de/foto/person-schreiben-geld-text-8927687/